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    福建自考網(wǎng)> 試題題庫列表頁> 甲公司2017年年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為200 000元、遞延所得稅負債余額為100 000元，當年應交所得稅為950 000元。2017年年末甲公司資產(chǎn)負債表中有關資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎相關資料如下表所示，除所列項目外，其他資產(chǎn)、負債項目不存在會計與稅法上的差異。甲公司所得稅稅率為25％。賬面價值、計稅基礎及暫時性差異計算表 單位：元 要求：(1)確定上述資產(chǎn)、負債產(chǎn)生的暫時性差異類型；     (2) 計算2017年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的增減額；     (3)計算2017年所得稅費用并編制與所得稅相關的會計分錄。

    2018年10月高級財務會計（00159）

    卷面總分：100分     試卷年份：2018    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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    試題序號

    甲公司2017年年初遞延所得稅資產(chǎn)余額為200 000元、遞延所得稅負債余額為100 000元，當年應交所得稅為950 000元。2017年年末甲公司資產(chǎn)負債表中有關資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎相關資料如下表所示，除所列項目外，其他資產(chǎn)、負債項目不存在會計與稅法上的差異。甲公司所得稅稅率為25％。賬面價值、計稅基礎及暫時性差異計算表 單位：元

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     要求：(1)確定上述資產(chǎn)、負債產(chǎn)生的暫時性差異類型；

         (2) 計算2017年遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的增減額；

         (3)計算2017年所得稅費用并編制與所得稅相關的會計分錄。

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    下列關于衍生金融工具的表述中，不正確的是

    • A、衍生金融工具通常采用公允價值計量

    • B、

      取得交易性衍生金融工具時應記入“套期工具”賬戶

    • C、持有衍生金融工具的主要目的是套期保值與投機套利

    • D、取得衍生金融工具發(fā)生的相關交易費用應當計入當期損益

    下列有關內部存貨交易的抵銷中，影響本期合并利潤表“營業(yè)收入”項目金額的是

    • A、上期計提的存貨跌價準備的抵銷

    • B、本期計提的存貨跌價準備的抵銷

    • C、本期內部交易形成存貨本期全部未實現(xiàn)對外銷售的抵銷

    • D、上期內部交易形成存貨本期全部未實現(xiàn)對外銷售的抵銷

    套期保值會計中，被套期風險通常不包括

    • A、利率變動風險

    • B、固定資產(chǎn)毀損風險

    • C、股票價格波動風險  

    • D、因違約造成的信用風險

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